Nonstatutory Optioner Vs Non Kvalificerade

Nonqualified Stock Options. Tax Konsekvenser av Nonqualified Non Statutory Stock Options. Internal Revenue Code Avsnitt 83 reglerar icke-statuterade aktieoptioner Icke-statuterade aktieoptioner utlöser vanlig inkomst till dig vid någon tidpunkt och ger ett kompensationsavdrag till arbetsgivaren 83 innehåller två regler som påverkar alla icke-statuterade aktier Optionstransaktioner Under alla omständigheter anses alla optioner inte aktivt handlade på en etablerad marknad. Skatt vid bidrag 1 83 kommer endast att gälla vid beviljande av ett icke-statligt aktieoption om optionen har ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde vid tidpunkten för dess Bevilja Icke-statuterade optioner måste uppfylla fyra villkor för att få ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde. Optionen kan överföras av optionsrätten. Alternativet kan utnyttjas omedelbart fullt ut av optionstagaren. Inte heller alternativet eller den underliggande egendomen är föremål för några restriktioner som Har en betydande inverkan på optionsvärdet. Rättvis marknadsval Ue av optionsrätten är lätt att fastställa Således kräver värdering av optionsrätten en förutsägelse för det framtida kursen för det underliggande egendomsvärdet, något som ofta är omöjligt att göra med rimlig noggrannhet. Detta enda krav förnekar effektivt att det lätt kan fastställas rättvist marknadsvärde Status vid beviljandet av de flesta alternativen. Behandling Om man antar att ovanstående fyra villkor är uppfyllda kommer det verkliga marknadsvärdet med avdrag för eventuellt belopp som betalas för optionen att beskattas under beskattningsåret för bidraget och behandlas som kompensationsinkomst staminkomst. Det finns ingen skattekonsekvens vid Utnyttjandet av optionen Vid försäljning av aktierna kommer du att realisera realisationsvinst. Vinsten kommer att vara försäljningspriset minskat med basen i aktiebasen motsvarar summan av det belopp som betalats per aktie för utövandet av optionen Och eventuellt belopp som ingår i intäkterna på optionsbeloppet Skatt vid övning 2 83 kommer att tillämpas på överlåtelse av egendom enligt utövandet av en Onstatutrisk aktieoption endast om optionen inte hade ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde vid dess beviljande. Behandling Det finns ingen skattepliktig händelse vid tidpunkten för bidraget. Om den underliggande egendomen inte är begränsad när du utnyttjar optionerna beräknas kompensationsinkomsten som Skillnad mellan det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för utövandet och datumet för bidraget Effekten av att inte ha en skattepliktig händelse vid tidpunkten för beviljandet är att betrakta som ersättningsinkomst och inte realisationsvinst, värdet på värdet av fastigheten som ligger till grund för Alternativ mellan optionsbidrag och övning När du säljer aktien kommer basen i aktien att motsvara summan av lösenpriset plus det belopp som ingår i ordinarie inkomst vid övning. Om den underliggande egendomen är begränsad vid övning skjuter du upp den skattepliktiga händelsen med Respektera optionsövningen tills begränsningarna försvinner Men du kan göra ett 83 b val inom 30 dagar efter överföringen av fastigheten. Detta stänger väsentligen Beskattningsbar händelse vid övning och ger möjlighet att begränsa vanligt intäkter från transaktionen till någon skillnad på det datum som egendomen överförs mellan det verkliga marknadsvärdet och det belopp som betalats för fastigheten. En eventuell uppskattning i fastigheten efter överlåtelsedagen omvandlas till Inkomstvinstinkomst. Arbetsgivaren kommer att få avdrag i det år då arbetstagarens inkomstintäkter slutar Till exempel är avdraget tillåtet antingen 1 i arbetsgivaren s år som slutar med arbetstagarens år, dvs arbetsgivaren och arbetstagaren använder Samma beskattningsår eller 2 i arbetsgivaren s år då arbetstagarens år slutar, dvs om arbetstagaren och arbetsgivaren använder olika skattepliktiga år Generellt sett är arbetsgivarens avdrag samma belopp som ingår i den vanliga inkomsten av arbetstagaren men arbetsgivaren s Avdrag kan begränsas i vissa fall. Under båda ovanstående regler börjar fastighetsperioden för egendom som förvärvats i en 83 transaktion med det datum då Egendom blir beskattningsbar som kompensationsinkomst Följande maximala marginalskattesatser är för närvarande i kraft. Maximal marginalskattesats12 månader eller mindre. Mer än 12 månader. Intäkterna i icke-statuterade optionsoptioner under 83 utlöser kvitto av löner i syfte att Källskatt Skyldigheten att betala anställningsskatter och att hålla inkomstskatt tillhör generellt arbetsgivaren Arbetsgivaren kommer mer än troligt att hålla tillbaka FICA, Medicare och undanhålla sig från annan kontantkompensation betalad till dig. Ofta ställda frågor. Q1 Kommer beviljande av ett icke-statligt alternativ Resultera i federal inkomstskatteskuld till mig. A1 Generellt nej Men om alternativet har ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde vid tidpunkten för beviljandet av det, är svaret ja. Q2 Ska utövandet av ett icke-statligt alternativ resultera i federal inkomstskatt Ansvar för mig om alternativet inte har ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde vid tidpunkten för beviljandet. A2 I allmänhet kommer du att känna igen vanliga inc Ome i det år då du utövar det icke-statuterade alternativet Det vanliga inkomstbeloppet kommer att motsvara det överskjutande värdet av de köpta aktiernas marknadsvärde på lösendagen över ii det lösenpris som betalats för dessa aktier Din arbetsgivare kommer att redovisa denna inkomst På ditt W-2 löneanmälan för träningsåret eller på ett formulär 1099 om du inte är anställd Du kommer att vara skyldig att uppfylla de skattelättnader som gäller för denna inkomst. Q3 Vad händer om aktierna köpta enligt ett icke-statutärt alternativ är föremål för Till en väsentlig risk för förverkan. 3 Det finns tillfällen då de aktier du köper enligt ett icke-statutärt alternativ är föremål för en väsentlig risk för förverkande. Till exempel har bolaget rätt att återköpa dessa aktier till det ursprungliga lösenpriset vid din uppsägning av tjänsten före Inlåning i sådana aktier är en väsentlig risk för förverkande Som sådan kommer du inte att redovisa någon beskattningsbar inkomst vid tidpunkten för övningen. Du måste rapportera som vanlig inkomst När Återköpsrätterna upphör att gälla, ett belopp som motsvarar det överskjutande värdet av aktiernas verkliga marknadsvärde vid det datum som sådana aktier överstiger ii det utövade köpeskillingen för aktierna Om du köper aktier som är föremål för en väsentlig risk Av förverkande kan du välja enligt avsnitt 83b att redovisa inkomst vid tidpunkten för övningen. Om ett avsnitt 83b val fattas kommer du inte att igenkänna ytterligare inkomster i förhållande till dina aktier tills du säljer eller på annat sätt överför sådana aktier i en beskattningsbar Transaktion Se Q4.Q4 Vad är effekten av att göra ett avsnitt 83b val. A4 Om du köper aktier som är föremål för en väsentlig risk för förverkande, kan du välja enligt avsnitt 83b att redovisa ordinarie inkomster under utövningsåret. Det vanliga inkomstbeloppet Är lika med det överskjutande värdet av de köpta aktiernas verkliga marknadsvärde på lösendagen över ii det lösenpris som betalats för aktierna. Det verkliga marknadsvärdet för de köpta aktierna kommer att bestämmas som om shar Är inte föremål för den väsentliga risken för förverkande Om du gör valet i avsnitt 83b, kommer du inte att känna igen några extra intäkter när förfalskningsrisken därefter upphör att gälla. Du måste lämna in avsnittet 83 b valet med Internal Revenue Service inom trettio dagar Efter det datum som optionen utnyttjas och eventuella ordinarie inkomster som härrör från ett sådant val kommer att vara föremål för gällande skatteskyldighetskrav. Q5 Vilken information måste ingå i ett avsnitt 83 b val. A5 Valet fattas genom att två kopior av en skriftlig handling lämnas in Uttalande med IRS Service Center där du lämnar in din retur - en vid tidpunkten för valet och en med avkastningen för det skatteår då egendomen överfördes. Du måste även ge en kopia av den skriftliga förklaringen till din arbetsgivare, eller Den person för vilken du utförde tjänster Följande uppgifter måste ingå i avsnitt 83 b val. Ditt namn, adress och identifikationsnummer. Skript av varje egendom för vilken valet görs. Datum eller datum då egendomen överfördes och det beskattningsår för vilket ett sådant val gjordes. Natur av restriktioner eller restriktioner på egendomen. Fast marknadsvärde av fastighet fastställd utan att överväga någon Begränsning annan än en som aldrig kommer att upphöra vid tidpunkten för överföringen. Antal betalningar som betalats för egendomen och. Statement som krävde kopior har lämnats. Q6 Kommer jag att redovisa extra intäkter när jag säljer aktier som förvärvats enligt ett icke-statutärt alternativ. Kommer att redovisa en realisationsvinst i den utsträckning det belopp som realiseras vid försäljningen av sådana aktier överstiger deras verkliga marknadsvärde vid den tidpunkt då du redovisade den vanliga inkomsten med avseende på deras förvärv. En kapitalförlust kommer att resultera i den del som realiseras vid försäljningen Mindre än sådant rättvist marknadsvärde Vinst eller förlust kommer att vara långsiktigt om du innehar aktierna i mer än ett 1 år före dispositionen Holdin Perioden börjar normalt vid den tidpunkt då det icke-statuterade alternativet utövas Om du köper aktier som är föremål för stor risk för förverkande börjar kapitalvinstperiodens löptid antingen jag vid den tidpunkt då aktierna först kan säljas utan förverkande risk om ingen avdelning 83 b val fattas vid tidpunkten för utnyttjandet av alternativet, eller ii vid den tidpunkt då optionen utövas om du lämnar valet av avsnitt 83 b inom 30 trettio dagar efter utövningsdagen. Q7 Vad är de federala skattekonsekvenserna för arbetsgivaren. A7 Arbetsgivaren kommer att få avdrag i det år då arbetstagarens inkomstintäkter slutar Till exempel är avdraget tillåtet antingen 1 i arbetsgivaren s år som slutar med arbetstagarens år, dvs arbetsgivaren och arbetstagaren använder samma skattepliktiga År eller 2 i arbetsgivaren s år då arbetstagarens år slutar, dvs om arbetstagaren och arbetsgivaren använder olika skattepliktiga år Generellt är arbetsgivarens avdrag samma belopp som ingår i ordinarie inkomst av Arbetstagarens avdrag kan emellertid begränsas under vissa omständigheter. Om avdraget hänför sig till ett icke-statutärt alternativ utnyttjat för aktier som är föremål för en väsentlig risk för förverkande, då utan 83 § b val, kommer avdraget inte att vara tillåtet förrän de beskattningsbara Arbetsgivarår som inkluderar den sista dagen i det kalenderår där du redovisar den vanliga inkomsten i förhållande till de aktier som förvärvats enligt ditt icke-statutära alternativ. Allt originalinnehåll 1999-2016 Dana S Beane Company, PC Alla reserverade rättigheter Om du har några Frågor angående användningen av dessa dokument, läs vår ansvarsfriskrivning. Om du citerar Dana S Beane Company, PC: s redaktionella innehåll i något tryckt eller reklammaterial, Dana S Beane Company, PC kräver att du skickar det citerade materialet till dem och att Du skriver ett avtal med Dana S Beane Company, PC som anger att du ska använda den i sammanhang, ange citatet korrekt och identifiera Dana S Beane Company, P C som källa. Lagstadgad aktieoption. Villkor för lagstadgad aktieoption. Också känd som incitamentsaktieoptioner ger denna typ av personaloptionsoptioner deltagarna en ytterligare skatteförmån att ovalificerade eller icke-lagstadgade optionsoptioner inte har lagstadgade optioner kräver ett plandokument Som tydligt beskriver hur många alternativ som ska ges till vilka anställda och de anställda måste utöva sina alternativ inom 10 år efter mottagandet av dem. Dessutom kan optionsutnyttjandepriset inte vara lägre än börskursens marknadspris vid den tidpunkt då alternativet var Beviljade Lagstadgade optioner kan inte säljas förrän minst ett år efter lösendatumet och två år efter det att optionen beviljades. BREAKNING NER Lagstadgad aktieoption. Beskattningen av lagstadgade optioner kan vara något komplicerad. Utövande av lagstadgade optioner kommer inte att Resultera i omedelbart deklarerbar beskattningsbar inkomst för arbetstagaren en av de främsta fördelarna med denna typ av option kapitalvinstskatt i S betalas sedan på skillnaden mellan övnings - och försäljningspriset Denna typ av option anses också vara en av preferensposterna för alternativ minimiskatt. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du ha inkomst när du Få alternativet när du utnyttjar alternativet eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personaloptionsplan eller ett incitamentsprogram optionsprogram ISO är lagstadgade Stock options. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personalobligationsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se vidare till publikation 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga intäkter för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar Alternativ Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet Du behandlar normalt detta Belopp som en realisationsvinst eller förlust Men om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, till grund för beståndet vid fastställandet av Vinst eller förlust på aktiens disposition Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO, Du ska få från din arbetsgivare ett formulär 3921 PDF, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär rapporteras viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd cap Ital och normal inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetstagarskapsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en personalbeställningsplan, ska du få en formulär 3922 PDF från din arbetsgivare, Överföring av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig en Icke-statligt aktieoption, mängden inkomst som ska inkluderas och tiden för att inkludera den beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Riktigt fastställt marknadsvärde - om en option handlas aktivt på en etablerad marknad kan du Lätt bestämma valet av marknadsvärdet av alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du lätt kan bestämma den rättvisa marknaden Värdet av ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan lätt Fastställbart rättvist marknadsvärde finns ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när Du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.